Spring til indhold

Skatteregler i Tyskland

Det tyske skattesystem er meget komplekst. Derfor gives der neden for udelukkende oplysninger af mere generel karakter. Yderligere oplysninger vil kunne indhentes ved henvendelse til relevante tyske offentlige myndigheder eller de private skatterådgivere, som mange tyskere gør brug af.

 ""

Det tyske skattesystem bygger på progressiv indkomstbeskatning med et bundfradrag. Hertil kommer en række andre konkrete fradragsmuligheder. Skatteåret følger kalenderåret, og hvert år skal der - afhængig af om man er "Einkommensteuerpflichtig" - udfyldes en selvangivelse. I løbet af skatteåret indbetales hvert kvartal skat - beregnet ud fra det foregående års skatteopgørelse. Lønskat trækkes dog direkte hos arbejdsgiveren, der fra hver medarbejder har et skattekort, der angiver lønskatteklasse. For hver lønskatteklasse er der forskelle i fradrag. Inddelingen i skatteklasser afhænger bl.a. af ægtestand samt af, hvorvidt arbejdstagerne modtager indkomst fra flere arbejdsgivere. I alt er der er 6 skatteklasser.

Indkomstskatten varierer ikke fra region til region i Tyskland.

Momsen ("Mehrwertsteuer") er i Tyskland normalt på 19 pct. For udvalgte serviceydelser og næringsmidler er momsen dog på 7 pct.

I tabellen nedenunder illustreres indkomstskatten for 2014:

0 -8.354 euro 0 pct.
8.131 -13.469 euro 14 pct.
13.460 -52.881 euro 24 pct.
52.882 – 250.730 euro 42 pct.
Over 250.731 euro 45 pct.

Hertil kommer en solidaritetsskat (”Solidaritätszuschlag”) på 5,5 pct., som der bliver beregnet af skatten. Solidaritetsskat blev indført i forbindelse med genforeningen af de to Tysklande.

I forbindelse med et arbejde skal man være opmærksom på, at man bliver tilmeldt skattesystemet af ens arbejdsgiver. Tjener man mindre end 400 € månedligt, er man fritaget fra beskatning. Hvis man tjener mere, beskattes man.

Dobbeltbeskatningsaftalen
Danmark og Tyskland har indgået en aftale med det formål at undgå dobbeltbeskatning. Aftalen dækker bl.a. indkomstskat. Helt overordnet er reglerne sådan, at indkomsten beskattes i bopælslandet. Fortjeneste af erhvervsvirksomhed beskattes som hovedregel i det land, hvor fortjenesten er indvundet.

For yderligere oplysninger om skattemæssige forhold især om dobbeltbeskatningsaftalen kan den tosprogede website Eures være nyttig. Man kan endvidere henvende sig til skattemyndighederne i Danmark eller til de relevante lokale skattemyndigheder hjemme og i Tyskland.

 

Kontakt

Danmarks Ambassade
Rauchstr. 1
10787 Berlin


 

Tlf: +49 30 5050 2000
Fax: +49 30 5050 2050
E-mail: beramb@um.dk

Ambassaden er åben for telefonisk henvendelse fra 9-15